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[主观题]

计算题：甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年的汇算清缴在3月15日完成。
甲公司于20×7年11月涉及的一项诉讼，在编制20×7年度财务报表时，法院尚未判决，甲公司确认预计负债100万元。20×8年2月10日，法

计算题：甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年的汇算清缴在3月15日完成。

甲公司于20×7年11月涉及的一项诉讼，在编制20×7年度财务报表时，法院尚未判决，甲公司确认预计负债100万元。20×8年2月10日，法

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第1题

甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。甲公司2018年实现利润总额5400万元（未调整前），2018年的财务报告于2019年4月2日批准对外报出，所得税汇算清缴工作于2019年3月28日结束。2019年1月1日至4月2日发生以下事项：（1）2018年11月1日甲公司向乙公司销售产品100件，每件不含税价格3万元，每

A.－26.5

B.98.5

C.28.5

D.23.5

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第2题

甲公司2×15年度实现的利润总额为2000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额，预计未来有足够的应纳税所得额用于抵扣暂时性差异。甲公司2×15年度与所得税有关的经济业务如下：（1）2×14年12月购入管理用固定资产，原价为300万元，预计净残值为15万元，预计使用年限为10年，按双倍余额递减法计提折旧，税法按年限平均法计提折旧，折

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第3题

甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，所得税均采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率均为25%。甲公司2014年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平

A.50.38

B.119.44

C.48.75

D.60

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第4题

长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,适用企业所得税税率25%,所得稅采用资产负债表债务法核算。2019年1月1日,“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额均为零长城公司2019年度实现销售收入5000元会计利海总额为600元,相关的交易或事项如下：（1）2018年12月30日,长城公司取得一项固定资产并立即投入使用。该固定资产原值800万元,预计使用年限为10年,预

A.176

B.50

C.150

D.201

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第5题

甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率25%。2×15年至2×16年甲公司和乙公司与长期股权投资及其内部交易或事项相关的资料如下： 2×15年度资料：（1）1月1日，甲公司以银行存款18500万元自非关联方购入乙公司80%有表决权的股份。交易前，甲公司不持有乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系；交易后，甲公司取得乙公司的控制权。当日，乙公司可辨认净资产账面价值为230

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第6题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元（不含增值税）,成本为1000万元。至2014年12月31日,乙公司已对外售出该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵消后,

A.25

B.95

C.100

D.115

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第7题

甲公司2011年实现利润总额为1 000万元,当年业务招待费超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定多计提折旧100万元。2011年年初递延所得税资产的余额为50万元（假定均为固定资产产生）;年末固定资产账面价值为4 700万元,其计税基础为5 000万元。除上述差异外没有其他纳税调整事项和差异。甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。甲公司2

A.670

B.686.5

C.787.5

D.737.5

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第8题

甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。2014年12月31 日，甲公司对外出租的一栋办公楼（作为投资性房地产采用成本模式计量）的账面原值为14000万元，已提折旧为400万元，未计提减值准备，且计税基础与账面价值相同。2015年1月1日，甲公司将该办公楼由成本模式计量改为采用公允价值模式计量，当日公允价值为17600万元。对此项会计政策变更，甲公司应调整2015年1月1

A.3000

B.4000

C.1000

D.4750

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第9题

甲公司于2×17年3月1日取得乙公司的一项长期股权投资，取得时成本为2100万元（符合税法规定）。2×17年12月31日甲公司对乙公司的长期股权投资按权益法核算确认了投资收益100万元，甲公司的该项长期股权投资在2×17年持有期间除确认投资收益外，未发生其他增减变动事项。假定甲公司和乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%，甲公司没有出售该长期股权投资的计划。下列说法中不

A.2×17年年末长期股权投资的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异

B.因该事项确认的递延所得税负债余额为25万元

C.该事项产生可抵扣暂时性差异100万元

D.该事项不确认递延所得税负债

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第10题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上海证券交易所上市公司，所得税根据《企业会计准则第18号——所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2019年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下：甲公司于2017年12月购入一台管理用设备，原值600万元，预计使用年限10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。假定税法规定的折旧年限、预计净残值和折旧方法与会计规定相同。20

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