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[多选题]

甲公司采用电算化系统处理采购与付款循环的交易。注册会计师了解后确认，甲公司的信息系统对所有发出的订单事先自动编号，并与随后的采购入库通知单和供应商发票进行匹配，不能匹配的订购单将被单独打印。该项控制措施有助于降低其采购预付款交易中的错报风险包括（）

A.订购的商品或劳务可能未被提供

B.可能向未经批准的供应商采购

C.采购可能有未经授权的员工执行

D.订购单的项目或数量可能不准确

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第1题

A注册会计师负责审计甲公司2019年的财务报表，在了解销售交易的内部控制时，A注册会计师通常实施的审计程序不包括（）

A.询问甲公司管理层用于监控销售交易的关键业绩指标

B.观察甲公司销售交易职责分离情况

C.检查销售交易是否经过授权审批

D.分析甲公司每类产品的毛利率是否与行业整体状况相符

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第2题

A注册会计师了解到甲公司与付款交易相关的以下内部控制内容中,不符合内部会计控制规范要求的是（）

A.甲公司建立了退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、货款回收等做出明确规定

B.甲公司定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项

C.甲公司已到期的应付款项由主管会计（非授权的人员）办理结算与支付

D.甲公司财会部门在办理付款业务时，对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行了严格审核

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第3题

甲企业为某国际时尚品牌做代工，公司的订单、生产、发货通过信息系统处理。该企业将信息系统交予外包公司进行开发并负责系统运行与维护，甲公司对信息系统外包进行控制，正确的做法有（）

A.通过公开招标，择优确定开发单位

B.与中标公司签订服务合同和保密协议

C.项目完成后，外包公司留下一人在甲企业，作为外包公司在甲企业的永久联络员

D.甲企业各部门提出开发需求和关键控制点

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第4题

A注册会计师在审计甲公司2018年度财务报表过程中了解和识别的下列事项中，很可能导致特别风险的有（）

A.甲公司并购了乙公司

B.甲公司依赖高度的主观判断确定了资产减值损失

C.甲公司本年频繁发生常规交易

D.甲公司与丙公司发生了重大的债务重组

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第5题

甲公司以招标方式采购一套设备，向包括乙公司在内的十余家厂商发出招标书，招标书中包含设备性能、规格、品质、交货日期等内容。乙公司向甲公司发出了投标书。甲公司在接到乙公司及其他公司的投标书后，通过决标，最后决定乙公司中标，并向乙公司发出了中标通知书。根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于发出要约的行为是（）

A.甲公司发出招标书

B.乙公司向甲公司发出投标书

C.甲公司对所有标书进行决标

D.甲公司向乙公司发出中标通知书

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第6题

ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目合伙人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工

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第7题

甲公司不持有乙上市公司的股份，现与丙公司达成协议受让丙公司持有的乙上市公司35%的股份。如果甲公司未能取得中国证监会的豁免，甲公司如欲履行其与丙公司的股权转让协议，（）

A.可以向乙上市公司所有股东发出部分要约

B.可以向乙上市公司所有股东发出全面要约

C.应当向乙上市公司所有股东发出部分要约

D.应当向乙上市公司所有股东发出全面要约

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第8题

A注册会计师在审计甲公司2016年度财务报表过程中了解和识别的下列事项中，很可能导致特别风险的有（）

A.甲公司并购了乙公司

B.甲公司依赖高度的主观判断确定了资产减值损失

C.甲公司本年频繁发生常规交易

D.甲公司与丙公司发生了重大的债务重组

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第9题

A注册会计师执行甲公司财务报告审计，财务报表整体重要性确定为1 000万元。在对付款授权进行控制测试时，其中一项程序是检查付款发票是否有适当的审批且有相关的文件对其进行支持这一关键控制，这项控制活动与1 600万元的发票交易相关，选择25笔付款并测试它们是否经过了适当的审批，理想状态下应没有异常。经了解和测试，维修与维护服务环节存在下列补偿性控制：维修与维护服务环节的采购订单审批和发票审批流程中存

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第10题

ABC会计师事务所A注册会计师作为关键审计合伙人负责审计甲公司2014年度财务报表。A注册会计师了解到甲公司的以下情况：（1）甲公司为上市公司，所在行业属于食品加工行业，行业整体处于不景气状态，而且商品价格互相降价，竞争非常激烈。
（2）甲公司2012年和2013年审计后的财务报表净利润分别是亏损1380万元、亏损2930万元。
（3）甲公司董事会在2013年年底对公司总经理有明确

ABC会计师事务所A注册会计师作为关键审计合伙人负责审计甲公司2014年度财务报表。A注册会计师了解到甲公司的以下情况：（1）甲公司为上市公司，所在行业属于食品加工行业，行业整体处于不景气状态，而且商品价格互相降价，竞争非常激烈。

（2）甲公司2012年和2013年审计后的财务报表净利润分别是亏损1380万元、亏损2930万元。

（3）甲公司董事会在2013年年底对公司总经理有明确

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