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[多选题]

甲公司2011年度财务报告批准对外报出日为2012年4月5日，所得税汇算清缴结束日为2012年4月15日。该公司在2012年4月5日之前发生的下列事项中，需要对2011年度财务报表进行调整的有（）

A.2012年1月18日得到通知，上年度应收丁公司的贷款50万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备5万元

B.2 012年2月1 5日，法院判决甲公司应向乙公司支付赔偿款60万元，该诉讼在上年末已确认预计负债80万元

C.2012年3月2日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税23万元

D.2012年3月31日，向会计师事务所支付2011年度财务报告审计费35万元

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第1题

甲公司为上市公司，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％；所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％。甲公司2018年实现利润总额5400万元（未调整前），2018年的财务报告于2019年4月2日批准对外报出，所得税汇算清缴工作于2019年3月28日结束。2019年1月1日至4月2日发生以下事项：（1）2018年11月1日甲公司向乙公司销售产品100件，每件不含税价格3万元，每

A.－26.5

B.98.5

C.28.5

D.23.5

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第2题

注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表，审计报告日为2013年3月31日，财务报表批准报出日为2013年4月1日。下列有关书面声明日期的说法中，正确的是（）

A.应当为2012年12月31日

B.应当尽量接近2013年3月31日，但不得晚于2013年3月31日

C.应当为2013年4月1日

D.应当为2013年4月1日以后

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第3题

大唐公司2007年度财务报告批准对外报出日为2008年4月25日，所得税汇算清缴日为2008年3月15日。该公司在2008年4月30日之前发生的下列事项中，不需要对2007年度财务报表进行调整的是（）

A.2008年1月15日，法院判决保险公司对2007年12月12日发生的火灾赔偿150万元

B.2008年2月20日得到通知，上年度应收H公司的货款130万元，因该公司破产而无法收回，上年末已对该应收账款计提坏账准备13万元

C.2008年3月20日，收到税务机关退回的上年度出口货物增值税160万元

D.2008年4月8日收到了被退回的于2007年12月1日销售的设备10台

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第4题

A与B注册会计师于2012年2月8日进驻甲公司审计其2011年度财务报表。3月10日注册会计师与甲公司进行沟通，3月15日甲公司正式签署2011年度财务报表，3月20日对外公布其财务报表，你认为审计报告日是（）

A.2012年2月8日

B.2012年3月10日

C.2012年3月15日

D.2012年3月20日

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第5题

甲公司属于按月预缴企业所得税的企业，2014 年预缴3月份企业所得税的截止日期是（）

A.4月14 日

B.4月1 5日

C.4月16 日

D.4月18日

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第6题

计算题：甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年的汇算清缴在3月15日完成。
甲公司于20×7年11月涉及的一项诉讼，在编制20×7年度财务报表时，法院尚未判决，甲公司确认预计负债100万元。20×8年2月10日，法

计算题：甲公司适用的所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算。甲公司20×7年度财务会计报告于20×8年4月30日对外报出。甲公司20×7年的汇算清缴在3月15日完成。

甲公司于20×7年11月涉及的一项诉讼，在编制20×7年度财务报表时，法院尚未判决，甲公司确认预计负债100万元。20×8年2月10日，法

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第7题

注册会计师负责审计甲公司2018年度财务报表，审计报告日为2019年3月31日，财务报表批准报出日为2019年4月1日。下列有关书面声明日期的说法中，不正确的是（）

A.应当为2018年12月31日

B.应当尽量接近2019年3月31日，但不得晚于2019年3月31日

C.应当为2019年4月1日

D.应当为2019年4月1日以后

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第8题

甲公司2013年3月在上年度财务报告批准对外报出后,发现2011年4月购入并开始使用的一台管理用固定资产一直未计提折旧。该固定资产2011年应计提折旧120万元,2012年应计提折旧180万元。甲公司对此重大差错采用追溯重述法进行会计处理。假定甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,适用的所得税税率为25%。甲公司2013年度所有者权益变动表“本年数”中“年初未分配利润”项目应调减的金额为（）万元

A.270

B.81

C.202.5

D.121.5

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第9题

办税服务人员受理某企业所得税纳税人A公司办理2011年度汇算清缴，发现错误应当制止或更正的有（）

A.A公司在2012年5月底前向主管税务机关申报

B.发现A公司第二次申报2011年度企业所得税，纳税人解释说会计发现一笔重大会计差错，重新填写了申报表

C.A公司在申报同时提出税收优惠审批申请事项

D.未经税务机关批准，A公司自行弥补2010年度亏损30万元

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