题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

在评价X公司销售交易相关内部控制设计的合理性时，A和B注册会计师注意到X公司利用自动化控制来防范下列与销售相关的重大错报风险。其中，合适的是（）

A．发出的商品实物可能与发运凭证上的商品种类或数量不符

B．将与某客户发生的销售业务记载在另一客户名下

C．销售发票与发货凭证的商品代码或数量不符

D．向某客户销售的金额可能超过了相应的授信额度

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第1题

ABC会计师事务所接受X股份有限责任公司（以下简称“X公司”）董事会委托，对公司2018年度财务报表进行审计。X公司采用手工会计系统。A和B注册会计师了解了X公司内部控制的设计，评价了内部控制设计的合理性，测试和评价了内部控制执行的有效性，并编制了相关工作底稿。工作底稿中有关X公司内部控制设计和运行的部分内容如下：
（1）为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法；单笔付款金额在

（1）为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法；单笔付款金额在

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第2题

ABC会计师事务所接受X股份有限责任公司（以下简称“X公司”）董事会委托，对公司2016年度财务报表进行审计。X公司采用手工会计系统。A和B注册会计师了解了X公司内部控制的设计，评价了内部控制设计的合理性，测试和评价了内部控制执行的有效性，并编制了相关_丁作底稿。工作底稿中有关x公司内部控制设计和运行的部分内容如下：（1）为加强货币支付管理，货币资金支付审批实行分级管理办法；单笔付款金额在10万元

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第3题

在评价X公司销售业务内部控制设计情况时，注册会计师应注意是否将（）、记录交给顾客，以便形成对销售记录的有效制约

A.发运凭证

B.销售发票

C.汇款通知书

D.月末顾客对账单

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第4题

下列有关对内部控制了解的相关说法，错误的是（）

A.了解内部控制时可以实施重新执行程序

B.注册会计师在了解内部控制时，应当评价控制的设计，并确定其是否得到执行

C.除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性

D.询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用

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第5题

甲公司为在上海证券交易所和美国纽约证券交易所同时上市的公司，该公司审计委员会决定聘请大华会计师事务所（具有证券、期货业务资格）为其提供内部控制评价服务和内部控制的审计服务。在评审过程中，大华会计师事务所注册会计师王明和陈娟了解了甲公司内部控制的设计，评价了内部控制设计的合理性，测试和评价了内部控制执行的有效性，并编制了相关评价工作底稿。评价工作底稿中记载的有关甲公司内部控制设计和运行的部分内容摘录

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第6题

A注册会计师负责审计甲公司2019年的财务报表，在了解销售交易的内部控制时，A注册会计师通常实施的审计程序不包括（）

A.询问甲公司管理层用于监控销售交易的关键业绩指标

B.观察甲公司销售交易职责分离情况

C.检查销售交易是否经过授权审批

D.分析甲公司每类产品的毛利率是否与行业整体状况相符

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第7题

下面关于了解内部控制的表述中，正确的是（）

A.在了解内部控制时，注册会计师应评价相关控制的设计情况，并确定其是否得到一贯有效地执行

B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表相关的内部控制

C.小型被审计单位通常没有正式的内部控制，注册会计师通常无需对其内部控制进行了解

D.执行穿行测试，可以确定相关控制活动是否得到执行

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第8题

A注册会计师是甲公司2016年财务报表审计业务的项目合伙人。在了解甲公司及其环境以及评估重大错报风险时，A注册会计师的观点如下：（1）针对甲公司多项控制活动能够实现营业收入发生的目标，A注册会计师认为应该了解与该目标相关的每项控制活动。（2）在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师认为应该了解的是与财务报告相关的内部控制，而非甲公司所有的内部控制。针对特别风险的项目，A注册会计师认为不需要了解内部控

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第9题

在财务报表审计，注册会计师了解内部控制的以下说法中，错误的是（）

A.注册会计师无需了解被审计单位所有的内部控制

B.与审计相关的内部控制并非均与财务报告相关

C.被审计单位可能依靠某一复杂的自动化控制提高经营活动的效率和效果，这些控制通常与审计有关

D.如果与经营目标和合规目标相关的控制与注册会计师实施审计程序时评价或使用的数据相关，则这些控制也可能与审计相关

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第10题

C和D注册会计师负责审计Y公司2010年度财务报表，于2010年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制：
（1）询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件;
（2）检查内部控制生成的文件和记录。要求：

C和D注册会计师负责审计Y公司2010年度财务报表，于2010年12月1日至12月15日对Y公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。C和D注册会计师计划实施以下程序以了解相关内部控制：

（1）询问Y公司有关人员，并查阅相关内部控制文件;

（2）检查内部控制生成的文件和记录。要求：

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