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[主观题]

有家新创办的公司，年世界范围所得为550万元，可抵免的外国税款数额为5万元，正常扣除项目下的数额为50万，所在国公司所得税率为50％，如果外国股东故意不缴足公司所需资本，而将未缴足部分以借款形式贷给公司，则公司必须为此多支出50万元的利息费用，并在将利息付给外国股东时，还要按规定缴纳10％的预提税。请计算在股东故意不缴足资本的情况下，可使公司比正常情况少缴多少税款？

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第1题

某企业计划年初投资 200 万元购置新设备以增加产量。已知设备可使用 6 年,每年增加产品销售收入 60 万元,增加经营成本 20 万元。设备报废时净残值为 10 万元。对此项投资活动绘制现金流量图,则第 6 年末的净现金流量可标示为（）

A.向上的现金流量，数额为 50 万元

B.向上的现金流量，数额为 30 万元

C.向下的现金流量，数额为 30 万元

D.向下的现金流量，数额为 50 万元

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第2题

A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B圈对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）万元

A.25

B.5

C.5.75

D.0

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第3题

某企业计划年初投资200万元购置新设备以增加产量，已知设备可使用6年，每年增加产品销售收人60万元，增加经营成本20万元，设备报废时净残值为10万元。对此项投资活动绘制现金流量图，则第6年年末的净现金流量可表示为（）

A.向下的现金流量，数额为30万元

B.向下的现金流量，数额为50万元

C.向上的现金流量，数额为50万元

D.向上的现金流量，数额为30万元

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第4题

中国A银行向甲国B企业贷出500万元，合同约定的利率为5%。2010年A银行实际收到B企业支付的利息5万元（不含B企业已代扣预提税5万元）。A银行应纳税所得总额为1000万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。A银行没有其他境外业务，该企业2010年度境外所得的抵免限额为（）万元

A.6.25

B.5.625

C.2.5

D.1.25

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第5题

居民企业从与我国政府订立税收协定的国家取得的所得按照该国税收法律享受了免税成减税遇，则应按照如下处理（)

A.该免税成减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的

B.该免税或减税的数额按照税收协定规定不能在中国的应纳税额中抵免的

C.该免税或减税数额不可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免

D.该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免

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第6题

甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为万元（）

A.50

B.30

C.45

D.36

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第7题

A企业2012年实现销售收入20 000万元，发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费80万元，税前扣除的数额是多少？如果发生的业务招待费为200万元，税前扣除的数额是多少？

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第8题

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在()以上或者致使国家税款被骗数额在()以上的，应予追诉。

虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在（)以上或者致使国家税款被骗数额在（)以上的，应予追诉。

A、5000元;1万元

B、1万元;5万元

C、1万元：5000元

D、3万元;5万元

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第9题

中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5％。2016年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10％）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则以下说法正确的有（）

A．甲银行应于合同约定付款日期所属的纳税年度确认利息所得

B．甲银行来自A国利息收入总额为30万元

C．甲银行来自A国利息的用于计算境外税额抵免限额的应纳税所得额为6万元

D．甲银行应纳税所得总额为1170万元

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第10题

根据规定，虚开税款数额（）以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取（）以上的，应当依法定罪处罚

A.10万元；5万元

B.5万元；1万元

C.3万元；1万元

D.1万元；5000元

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