题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

下列交易或事项中，其计税基础不等于账面价值的有（）

A．已确认公允价值变动100万元的交易性金融资产

B．为关联方提供债务担保而确认的预计负债500万元

C．计提的产品质量保证费用

D．生产企业预收的定金，税法不计入当期应纳税所得额

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第1题

企业发生的下列事项中，影响“投资收益”科目金额的是（）

A.期末交易性金融资产公允价值大于账面价值

B.交易性金融资产在持有期间确认的现金股利

C.期末交易性金融资产公允价值小于账面价值

D.收到包含在买价中的现金股利

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第2题

甲公司2015年部分经济业务如下：（1）2015年6月30日将自用房产转作出租，且采用公允价值模式进行后续计量，该房产原值1000万元，预计使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0，截至2015年6月30日已经使用3年，转换日公允价值为1000万元，2015年12月31日公允价值为930万元。假设税法对该投资性房地产以历史成本计量，且与房产自用时的折旧政策一致。（2）2015年8月

A．甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础

B．2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1000万元

C．2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元

D．甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础

E．2015年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元，计税基础为500万元

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第3题

2014年3月甲公司决定以一批产品和一项交易性金融资产与乙公司交换一台生产设备（2010年1月1日后购入的）和其持有的一项长期股权投资。（1）甲公司该批产品的账面余额为420万元,已计提存货跌价准备20万元;公允价值（计税价格）为400万元;交易性金融资产的账面余额为520万元（其中:成本为420万元,公允价值变动为100万元）,公允价值为600万元。（2）乙公司的长期股权投资的账面余额为600万

A.甲公司换入长期股权投资的入账价值为703万元

B.甲公司换入固定资产的入账价值为305万元

C.乙公司换入库存商品的入账价值为403万元

D.乙公司换入交易性金融资产的入账价值为600万元

E.乙公司换入交易性金融资产的入账价值为602万元

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第4题

下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有（）

A.使用寿命不确定的无形资产

B.已计提减值准备的固定资产

C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

E.1

F.1G．1H．1

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第5题

交易性金融资产期末根据公允价值与账面余额之间的差额应该做的会计处理有（）

A．借记交易性金融资产一一公允价值变动，贷记公允价值变动损益

B．借记公允价值变动损益，贷记交易性金融资产——公允价值变动

C．借记投资收益，贷记交易性金融资产——公允价值变动

D．借记交易性金融资产一一公允价值变动，贷记投资收益

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第6题

企业发生的下列事项中，影响“投资收益”的是（）

A.取得交易性金融资产时支付价款中包含已宣告但未发放的现金股利

B.期末交易性金融资产的公允价值大于账面余额

C.期末交易性金融资产的公允价值小于账面余额

D.交易性金融资产持有期间宣告的现金股利

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第7题

某企业2013年购入A上市公司股票并划分为交易性金融资产，共支付款项2030万元，其中包括已宣告但尚未发放的现金股利100万元、相关交易费用10万元。2013年12月31日，该项交易性金融资产的公允价值为2000万元。则2013年12月31日该交易性金融资产公允价值变动的金额为（）万元

A.30

B.80

C.90

D.60

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第8题

下列情形中，应确认递延所得税负债的有（）

A.固定资产账面价值大于其计税基础

B.固定资产账面价值小于其计税基础

C.预收账款账面价值大于其计税基础

D.预计负债账面价值大于其计税基础

E.可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

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第9题

2008年7月，大华公司决定以库存商品和交易性金融资产—B股票与A公司交换其持有的长期股权投资和固定资产―设备一台。大华公司库存商品账面余额为150万元，公允价值（计税价格）为200万元；B股票的账面余额为260万元（其中：成本为210万元，公允价值变动为50万元），公允价值为300万元。A公司的长期股权投资的账面余额为300万元，公允价值为336万元；固定资产―设备的账面原值为240万元，已计提

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第10题

2×20年1月1日，A公司与B公司进行债务重组，重组日A公司应收B公司账款账面余额为1000万元，已提坏账准备100万元，其公允价值为900万元，B公司以一项交易性金融资产抵偿上述账款，交易性金融资产公允价值为900万元。A公司为取得交易性金融资产支付手续费2万元，假定不考虑其他因素。A公司债务重组取得交易性金融资产的入账价值为万元（）

A.900

B.960

C.1000

D.902

E.中

F.1G．通用H．通用

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