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[单选题]

甲公司适用的企业所得税税率为25％。2015 年12 月20 日，甲公司购入一项不需要安装的固定资产，成本为500 万元，该项固定资产的使用年限为10 年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8 年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）

A.因该项固定资产2017年年末递延所得税负债余额为29．69万元

B.因该项固定资产2017年年末应确认的递延所得税负债为18．75万元

C.因该项固定资产2016年年末递延所得税负债余额为10．94万元

D.因该项固定资产2016年年末应确认的递延所得税资产为18．75万元

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更多“甲公司适用的企业所得税税率为25％。2015 年12 月20…”相关的问题

第1题

2×16年1月1日，甲公司以货币资金及一项投资性房地产为对价购入乙公司80%的股权，形成非同一控制下的企业合并。2×16年12月，甲公司向乙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为1000万元，销售成本为800万元，货款至年末尚未收到，甲公司计提坏账准备30万元；乙公司购入商品当年未对外出售，年末计提存货跌价准备100万元。甲公司适用的所得税税率为25%，乙公司适用的所得税税率为15%。2×16年

A.17.5

B.27.5

C.21.5

D.31.5

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第2题

甲公司于2012年12月发现，2011年少计了一项管理用固定资产的折旧费用500万元，所得税申报表中未扣除该项折旧费用，甲公司适用的企业所得税税率为25%，公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项，甲公司在2012年因此项前期差错更正而调整的利润分配-未分配利润金额为（）万元

A.301.5

B.337.5

C.168.5

D.205.5

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第3题

2015年2月20日，甲公司以每股10元的价格从二级市场购入乙公司股票100万股，支付价款1000万元，另支付相关交易费用2万元。甲公司将购入的乙公司股票作为可供出售金融资产核算。2015年12月31日，乙公司股票市场价格为每股15元。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2015年利润表中因所持有乙公司股票应确认的“其他综合收益”金额是（）万元

A.498

B.373.5

C.500

D.375

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第4题

甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2×17年12月20日，发出D产品一批，委托长城公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为1200万元。长城公司按照D产品销售价格的5%收取手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，甲公司收到长城公司的代销清单，代销清单列示长城公司已销售D产品的40%，销售价格为500万元。甲公司尚未收到上述款项，2×17年12月31日甲公

A.565

B.540

C.475

D.500

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第5题

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2013年12月15日甲公司与丙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向丙公司销售B产品（系新产品）100件,单位售价13万元（不含增值税）;丙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,丙公司收到B产品后4个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为7万元。甲公司于2013年12月20日发出B产品。甲公司无法估计B产品

A.0

B.-150

C.-140

D.-550

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第6题

甲公司为一般纳税人企业，适用的增值税税率为13%。20×1年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型机器设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计1200万元（不含增值税），分6期等额支付，首期款项200万元于20×1年1月1日支付，其余款项在20×1年至20×5年的5年期间平均支付，每年的付款日期为当年12月31日。甲公司支付款项时收到增

A.增加固定资产958.16万元

B.增加长期应付款800万元

C.增加固定资产1233.98万元

D.增加长期应付款497.38万元

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第7题

甲公司2011年12月1日购入的一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备预计净残值为0。2013年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。甲公司对该项设备2013年度所得税处理时应贷记（）

A.递延所得税负债30万元

B.递延所得税负债5万元

C.递延所得税资产30万元

D.递延所得税资产5万元

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第8题

甲公司2×18年3月1日与客户签订了一项设备安装工程合同，合同期为一年，合同含增值税总收入21.8万元，安装工程适用增值税税率为9%，预计完成该安装工程的总成本为17万元，至2×18年12月31日，实际发生安装成本13.6万元。甲公司按实际发生的成本占合同预计总成本的百分比确定履约进度。则甲公司2×18年度确认的合同收入为万元（）

A.17.44

B.17.00

C.16.00

D.13.60

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第9题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为上海证券交易所上市公司，所得税根据《企业会计准则第18号——所得税》的有关规定进行核算，适用的所得税税率为25%。2019年第四季度，甲公司发生的与所得税核算相关的事项及其处理结果如下：甲公司于2017年12月购入一台管理用设备，原值600万元，预计使用年限10年，预计净残值为0，按照直线法计提折旧。假定税法规定的折旧年限、预计净残值和折旧方法与会计规定相同。20

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第10题

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2014年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元,成本为1000万元。至2014年12月31日,乙公司已对外售出该批产品的40%,当日,剩余产品的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,则2014年12月31日在合并财务报表层面上述产品应确认的递延所得税资产

A.25

B.95

C.100

D.115

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第11题

甲公司为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2011年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型机器设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计900万元（不含增值税），分6期平均支付，首期款项150万元于2011年1月1日支付，其余款项在2011年至2015年的5年期间平均支付，每年的付款日期为当年12月31日。假定折现率为10%，（P/

A.900

B.718.62

C.653.30

D.803.30

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